40% investeringsaftrek voor LED-verlichting in 2026:
komt uw klant in aanmerking?
Investeert uw klant nog in 2026 in LED-verlichting?
Dan kan hij in veel gevallen 40% van dat bedrag extra aftrekken van zijn belastbare winst, bovenop de gewone afschrijving.
Voor investeringen in 2026 geldt de verhoogde thematische investeringsaftrek voor alle ondernemingen, klein of groot. Er is wel een belangrijke voorwaarde: het moet gaan om een investering die het energierendement van een bestaande verlichtingsinstallatie verbetert, met een terugverdientijd van minstens drie jaar en een attest van het Vlaams Energie- en Klimaatagentschap (VEKA). In dit artikel leest u wanneer uw klant in aanmerking komt en hoe u als installateur het verschil maakt.
Wat is de verhoogde thematische investeringsaftrek?
De verhoogde thematische investeringsaftrek is een fiscale aftrek waarmee een onderneming een percentage van een investering extra van haar belastbare winst aftrekt. Sinds 1 januari 2025 is de investeringsaftrek opgesplitst in drie sporen: een basisaftrek, een verhoogde thematische aftrek en een technologie-aftrek. De thematische aftrek geldt voor investeringen op vier lijsten, waaronder de lijst voor efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie.
Voor 2026 is het tarief dus voor het eerst gelijk voor alle ondernemingen. Ook grotere KMO's en industriële klanten krijgen nu 40%.
Komt LED-verlichting in aanmerking?
Ja, als de investering het energierendement van een bestaande verlichtingsinstallatie verbetert. Verlichting valt op de energielijst onder de verbetering van het energetisch rendement van installaties in bestaande gebouwen. Gespecialiseerde fiscalisten omschrijven het als "LED-verlichting met energiebeheer". Een LED-installatie met sturing, zoals bewegingsdetectie of daglichtsturing, maakt het dossier dus sterker.
Wat doorgaans wel in aanmerking komt:
• conventionele of HID-armaturen in een bestaande hal vervangen door LED-highbays
• TL-verlichting in kantoren, scholen of werkplaatsen vervangen door LED-panelen of lineaire armaturen
• LED combineren met aanwezigheidsdetectie, daglichtsturing of een lichtbeheersysteem.
Wat doorgaans niet in aanmerking komt:
• verlichting in nieuwbouw, zonder bestaande installatie om te verbeteren
• het deel van een investering dat de capaciteit verhoogt, bijvoorbeeld extra lichtpunten in een uitbreiding
• kleine vervangingen onder 1.000 euro.
Twijfelt uw klant? De exacte omschrijving staat in de officiële energie-investeringslijst en in de handleiding van VEKA.
Laat de boekhouder het dossier altijd mee beoordelen.
Aan welke voorwaarden moet de investering voldoen?
De investering moet op de energielijst staan en aan vijf voorwaarden voldoen.
Voorwaarde | Wat betekent dit concreet? |
|---|---|
Minimumbedrag | Minstens 1.000 euro per investering. |
Terugverdientijd (TVT) | Minstens drie jaar. Een investering die zichzelf sneller terugverdient, valt uit de boot. |
Interne rentevoet (IRR) | Maximaal 13%, alleen voor ondernemingen die niet klein zijn. |
Officiële berekening | TVT en IRR berekenen met het Excel-sjabloon van VEKA. Een eigen berekening wordt niet aanvaard. |
Technisch dossier | Een technische beschrijving of energiestudie van maximaal vier jaar oud. Onder 10.000 euro is geen energiestudie nodig. |
De terugverdientijd-paradox
LED verdient zich vaak snel terug, en dat kan hier net een nadeel zijn. Een eenvoudige retrofit met LED-tubes haalt soms een terugverdientijd van minder dan drie jaar. Die komt dan niet in aanmerking voor de verhoogde aftrek. Een volledige renovatie met nieuwe armaturen en sturing heeft meestal een langere terugverdientijd en maakt meer kans. Bovendien levert ze een betere installatie op voor de komende vijftien à twintig jaar.
Hoe vraagt uw klant het attest aan?
In Vlaanderen vraagt uw klant het attest online aan bij VEKA. Bevoegd is het gewest waar de investering gebeurt, niet waar de maatschappelijke zetel ligt. Brussel en Wallonië hebben elk hun eigen procedure.
Verzamel de offerte of factuur en een technische beschrijving van de oude en de nieuwe installatie.
Vul het officiële TVT/IRR-sjabloon van VEKA in.
Dien de aanvraag in via de webtoepassing thematische aftrek en bevestig dat de investering het milieu niet ernstig schaadt (DNSH).
Neem de aftrek op in de belastingaangifte via formulier 275U (vennootschappen) of 276U (natuurlijke personen).
Bewaar het attest zodra het er is, ook voor een latere controle.
Gunstige overgangsregeling voor 2026. Volgens een koninklijk besluit van 16 juni 2026 hoeft uw klant voor investeringen tussen 1 januari 2025 en 31 december 2026 het attest nog niet bij de aangifte te voegen als hij het nog niet heeft. Hij moet wel kunnen aantonen dat hij redelijkerwijs mocht aannemen dat de investering in aanmerking kwam, bijvoorbeeld met een offerte, factuur of technisch verslag. Het attest blijft later nodig. Wie zijn LED-project nog in 2026 laat uitvoeren, profiteert dus van zowel de 40% als die soepelere regeling.
Wat betekent dit voor u als installateur?
De investeringsaftrek is een sterk verkoopsargument, op voorwaarde dat u het project juist opzet. Uw klant kijkt niet alleen naar de prijs van de armaturen, maar naar de netto kost na fiscaal voordeel. Als installateur maakt u het verschil met drie dingen:
Kijk ook eens omhoog. Bij elk klantbezoek voor zonnepanelen, een batterij of laadpalen hangt er vaak een verouderde verlichtingsinstallatie die onnodig veel verbruikt.
Stel een volledig project voor. Nieuwe armaturen met sturing in plaats van een snelle retrofit. Dat geeft een betere installatie én meer kans op de aftrek.
Lever een sterk technisch dossier. Een duidelijke beschrijving van de oude en de nieuwe situatie, met vermogens, branduren en de verwachte besparing. Dat helpt de boekhouder van uw klant.
Ecostal Waregem (voorheen Project Zero) levert installateurs professionele LED-verlichting, van highbays en triproof armaturen tot LED-panelen en bewegingsdetectoren, met technisch advies op maat en een ruime voorraad. Bekijk ons LED-aanbod in de webshopof neem contact op om uw volgende LED-project samen uit te werken.
Bronnen
VLAIO – Investeringsaftrek
VLAIO – Wijzigingen aan investeringsaftrek (KB 16 juni 2026)
Vlaanderen.be – Verhoogde investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen
Carbofisc – Investeringsaftrek 2026: de drie sporen uitgelegd
Van Havermaet – Update thematische investeringsaftrek
Baker Tilly – Investeringslijsten gepubliceerd
VEKA – Handleiding verhoogde investeringsaftrek (vorige regeling, categorie verlichting)